企业年金：让月退休收入从1300升到4000元

去年某知名计算机集团企业为员工建立了企业年金计划。在计划中，集团出资金额与员工出资金额的比例为1∶1。据测算，一个加入年金计划后在该集团工作30年的员工，若退休前平均工资为6000元/月，则退休后获得的社会养老保险和集团企业年金的养老金收入之和约为4000元/月，基本上能维持退休前的生活水平；如果不参加，则只能获得1300多元的社会养老保险金。

“对一个企业人力资源的评价，现在看薪酬，将来看企业有无企业年金。”按照发达国家的经验，当企业发展到一定阶段之后，为员工未来（主要是退休后）提供强大保障，将成为非常流行的做法。

昨天平安养老保险股份有限公司浙江分公司在杭州开张，作为中国首家专业养老金经营机构，公司经营的主要业务范围包括企业年金业务及与此相配套的团体养老补充险等，企业年金业务将直面浙江企业。那么对浙江企业来说，或许可以问自己：“为员工做了企业年金计划了吗？”这或许将是衡量企业是否真正壮大的一个指标。

退休生活的三大经济来源

据了解，从本世纪初开始，不少有条件的国有大型企业率先建立了企业年金。“建立企业年金，是稳定员工队伍，吸引优秀人才的需要。也是提高员工整体保障水平，解决职工退休后养老金替代率偏低问题的需要。”有企业的负责人说。

所谓替代率，是指职工退休后收入与退休前收入的比例。一般来说，替代率如果达到80％，那么职工的生活水平不会有多少下降。而目前大多数人的基本养老金替代率为40％-60％。

专家指出，在将来的退休生活中，保证生活质量的经济来源主要有三项：国家主办的社会基本养老保险、企业年金及个人储蓄性养老保险。

据了解，国家主办的社会基本养老保险一般只满足保障参保人员退休后的基本生活。据调查，目前大多数退休职工都感到，退休后的养老金比工作时的收入少了很多，生活水平也下降了。

企业年金是雇主对雇员实施的补充性养老金计划，它是在参加国家基本养老保险的基础上，企业和职工自愿建立的补充养老金计划，它是企业员工福利制度的主要组成部分。企业年金是由企业制定缴费政策，其退休时的年金领取待遇与缴费和投资回报率相联系；缴费多，回报高，待遇就高，更多地体现效率机制。

而个人自愿性的养老计划安排，一般为自愿储蓄型，它是对另两个支柱的补充，可以满足个人较高的养老需求。

尽管各国养老保险三大来源的结构有所不同，但大多数人认为，替代率分别为40％、30％、10％的构成比较合理。“基本养老保险是保证有饭吃，而要吃得好还要靠后两个支柱。”

企业年金的“四角制衡”

2004年国家劳动和社会保障部出台了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》。2005年8月1日，银行、保险、信托、证券、基金等37家金融机构获得了首批企业年金相关管理资格，这标志着多元化市场主体参与、完全市场化运营管理的企业年金市场正式启动。

对于企业年金来说，资金的安全性和收益性成为委托人最关心的问题，在《企业年金试行办法》中，对此有完善的监管体系。

据介绍，设立企业年金的企业及其职工作为委托人，与企业年金法人受托机构（受托人）之间是一种信托关系，而受托人与企业年金基金账户管理机构（账户管理人）、企业年金基金托管机构（托管人）和企业年金基金投资管理机构（投资管理人），按照国家有关规定建立书面委托合同关系。

受托人是指受托管理企业年金基金的法人受托机构，主要承担选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及制定企业年金投资策略、监督企业年金基金管理等多项职能，现已获取此资格的有华宝信托、平安养老险等5家企业年金基金法人受托机构。

账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构，主要有建立企业年金基金企业账户和个人账户、计算企业年金待遇等职责，目前工商银行等11家企业已取得年金基金账户管理人资格；托管人，是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构，主要负责保管企业年金基金财产等，现已有建设银行等6家企业年金基金托管人。

投资管理人，指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构，对企业年金基金财产进行投资等管理，华夏基金公司、南方基金公司、易方达基金公司、招商基金公司、富国基金公司、中信证券、中国人寿资产公司、华泰资产公司、平安养老保险、太平养老保险等15家企业已获得年金基金投资管理人资格。

在企业年金的四种角色中，受托人具有领衔的职能，他既是企业年金运作的行政管理中心，又是信息披露中心。通俗地说，受托人是企业年金的总管家，账户管理人负责账务的管理，托管人负责财产的保管，投资管理人负责财产的保值增值。企业作为委托人与受托人之间按照《信托法》，建立信托合同关系，而受托人与托管人、投资管理人和账户管理人之间建立的是委托关系，受托人和托管人、投资管理人、账户管理人之间也互相监督，“四角制衡”，从而有效地控制投资风险。

企业年金市场未来很美好

实际上，在接受企业年金的做法之前，很多企业流行为员工做契约式养老保险计划，它几乎可以被看成是类似于企业年金与社会养老保险之间的补充养老产品。据中国人寿保险股份有限公司杭州市分公司团险销售部江胜利介绍，作为一种补充养老产品，是雇主为员工提供的养老金保障计划，有2.5％的保底年利率，然后根据收益情况还有具体的分红收益。

据悉，目前杭州有很多企业都为员工提供契约式养老保险的计划，而这也成为各大寿险公司团体保险最主要的业务。以中国人寿浙江分公司为例，今年1-2月份其团体保险业务量（不包括宁波）达到了4.7亿元左右，据相关部门统计，其市场占有率达到了84.3％左右，其余份额基本上被平安、太平洋、泰康和新华等瓜分。

“随着企业年金的推行，将会有越来越多的企业接受企业年金的方式。”有市场人士这样表示。有专家预测，未来几年内我国的企业年金市场每年将有1000亿元的增长规模；而据世界银行预测，至2030年，中国养老保险基金总规模将达到1.8万亿美元。

据平安养老保险股份有限公司董事长兼首席执行官杜永茂介绍，一般在发达国家，企业年金占整个社会金融资产的比例都很高，美国达到了60％，欧洲达到了50％，“可以预料，在不久的将来，很大一部分的金融资产都将集中在养老险公司。”

正是看到这个市场的巨大潜力，平安养老保险公司在短短不到半年时间里，在全国开出了35家分公司，这种扩张速度在国内保险业是绝无仅有的，表现出其对企业年金及养老险志在必夺的雄心。据悉，除了平安养老险公司、太平养老险公司、不久前成立的中国人寿养老险公司之外，目前有意试水专业养老险的保险公司仍然在排队。

“浙江经济发达，对补充型养老险的需求将会越来越大，同时企业也需要专业的理财专家，因此企业年金将会有越来越多的需求。”对于民营经济发达的浙江，杜永茂怀着这样的期许。

浙江民企离企业年金还有多远

据平安养老保险浙江分公司销售总监毛亚莉介绍，目前已经有20多家浙江企业成为该公司企业年金的受托人，但是其中没有一家民营企业。

“一般来说，为员工做了企业年金计划的企业，效益都比较好，而且要先保证有社会基本养老保险。”平安养老险浙江分公司总经理何方说，这对于很多浙江民营企业来说，或许是一道门槛。

据介绍，在国外养老险公司是作为企业人力资源的顾问身份出现的，而企业年金是比承诺分给员工房子、车子更具诱惑力的“金手铐”，也是留住人才的法宝。对此有专家表示：“企业年金将成为引导企业加强人力资源建设的一个方向。”尤其是对于处于转型期间的浙江企业来说，人力资源建设将成为决定未来企业竞争力的重要因素，从这个意义上来看，企业年金具有重要的现实和战略意义。

据了解，目前对于企业年金最为迫切的一个问题是，全国没有统一的税收优惠政策。“目前各省各自出台了从4％-12.5％不等的优惠税收政策。”杜永茂这样表示。以我省为例，企业在交足基本养老保险费、基本医疗保险费的基础上，为全体雇员办理的补充养老险（含补充养老保险和企业年金等），允许其在税前扣除的支出标准不得超过工资的5％，超出部分必须纳税，和一些省份高达12.5％的优惠政策还有一定差距。

随着市场化程度的提高，企业对保险保障的理念也将不断得到改变。业内人士表示，对于浙江民营企业来说，随着人力资源在企业发展中的位置越发重要，为员工做企业年金规划将不是遥远的事情。

2007年03月31日 16:56  每日商报作者：桑轶清

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