教你如何计算个人所得税

现在大多数人每个月的工资都会被扣，但具体个人所得税是如何计算的，有哪些标准？却很少有人能够搞明白。

今天小只就来给大家详细的讲解，个人所得税是如何计算的以及有哪些要求？请点赞收藏哦。

一、个人所得税的法律要求：

国家税务总局制定了《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》，现予以发布，自2019年1月1日起施行。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：

(一）工资、薪金所得；(二）劳务报酬所得；(三）稿酬所得；(四）特许权使用费所得；(五）利息、股息、红利所得；(六）财产租赁所得；(七）财产转让所得；(八）偶然所得。

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表。

二、每月需缴纳多少个人所得税，如何计算，具体如下：

本期应预扣预缴=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。（其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。）具体扣除指的是：

(一）累计专项扣除：三险一金（收入纳税明细-点击每一笔-查看本期专项扣除）每一笔的本期专项扣除加起来就是累计专项扣除。

(二）专项附加扣除：共有6种可以选择，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金支出、赡养老人，但都必须满足相关要求且进行申报才能扣除，具体要求详见小只的其他文章可以获取哦。

(三）其他扣除：国家规定的企业年金、职业年金、一些国家规定的商业健康险、税收递延型养老保险等。

下面举个实际的例子：

小只1月工资8500,2月工资9000,3月工资10000,每月社保扣500.公积金扣600.算一下1月2月3月的预扣预缴个税是多少？（假定专项扣除和其他扣除为0）

1月：[8500-5000(个税起征点）-500(社保）-600(公积金）]*3%-0(速算扣除数）-预扣预缴税额

2月：[(8500+9000)-(5000+5000)-(500+500)-(600+600)]*3%-0(速算扣除数）-(1月预缴个税）

3月：[(8500+9000+10000)-(5000*3)-(500*3)-(600*3)]*3%-0-(1月+2月预缴个税）

通过以上的例子，我们就可以很清楚地计算出我们的每个月需缴纳的个人所得税金额。

三、办理年度汇算的纳税人，退税、补税及年终奖如何缴纳个人所得税，分为以下两种情况：

1、如果你全年没有年终奖、奖金什么的，直接采用公式1就可以。

2、如果全年有年终奖、奖金，国家给到我们一个福利，两种计税方式任选其一。

计税方式1（年终奖单独计税）：年终奖部分用公式2计算，除年终奖之外的其他收入用公式1计算，加起来算个税。（如果有多笔年终奖的，只有一笔可以用单独计税）

计税方式2（综合计税）：年终奖和其他收入加起来统一用公式1算个税。

3、最终计算本年度最终应纳税额，再减去上一年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

备注：不是所有的人都需要办理年度汇算的纳税，主要分为以下两种情况：

1、依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号）有关规定，纳税人在2023年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

(一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

(二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

(三）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

2、需要办理年度汇算的纳税人依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

(一）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

(二）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

四、如何自己想计算个税，从哪些能找到相关数据，从哪里能直接查看到全年的收入和已缴个税，如下图：

以上就是小只关于个人所得税的如何计算的讲解，如果你喜欢，请点赞收藏。

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