个税那点事

　字体小大时间：2023-02-09来源：中国社保网编辑：社保网-夏宇

依法纳税是每个公民的义务，在履行义务的同时，如何能更好的维护纳税人合法权益，实现个人合法利益的最大化，这是每个纳税人都应该值得思考的问题。

随着金税4期的到来，国家对税收管理也进一步严格，且不断地出台新的政策，每一个政策都直接影响到纳税人的权益，比如即将从2023年1月1日起开始执行个税政策变化，这个变化将直接涉及到2023年的年终奖在不同计税方式纳税的差异。

小编今天简单跟大家聊聊个税的问题。

一、哪些收入需要缴纳个税

需要缴纳个税的收入包括：工资、薪金；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

二、哪些收入需要汇算清缴？

年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

因此，需要年度汇算清缴的收入包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。

三、为什么要进行年度汇算清缴？

大多数人都认为个税在发工资的时候单位已经每个月代为预扣预缴了，那为什么还要在进行年度汇算呢？

通过年度汇算可以更好保障纳税人的合法权益；可以更加准确计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。比如特殊时期国家税收政策的制定，会增加符合条件的扣除项目，而这些项目在预扣预缴时或许尚未明确，在年度汇算时便对应纳税额进行调整。

四、哪些人需要进行年度汇算？

根据财政部、税务总局下发的94号文规定，需要办理年度汇算的为：一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人；另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人；

五、2023年工资薪金中的年终奖如何纳税？

年终奖金属于工资薪金，当然也是需要纳税的，具体如何纳税呢？

个税变化之前，年终奖金既可以单独计税也可以并入综合所得，但在2023年1月1日之后，年终奖金就要求必须并入综合所得了。2023年年终奖金的计算主要看纳税时间点发生在2023年还是2023年，也就是是在2023年年底发年终奖金，还是在2023年发年终奖金。若2023年发放，则既可以单独计税也可以并入综合所得计税，而2023年发放，则必须计入综合所得。

单独计税时，是将年终奖除以12，根据所得数对应综合所得的月度税率表，找对应的税率。并入综合所得时，将全年收入扣除费用、扣除等情况后，根据所得数对应个人所得税预扣率表中对应的税率。

年终奖金多，且大于工资的人群来说，并入综合所得纳税比较有利，而年终奖金较少且小于工资的人群，单独计税比较有利。

但是，工资交个税是分档的，年终奖发放后，每个月的税率档会有变化，这就会造成“临界点值”（一般有3.6万、14.4万、30万等）。该临界点控制不好，就会造成可能多发1元钱情况下，会多交几千元的税。因此，即将拿到年终奖的各位要跟人力部门做好沟通，充分综合考虑相关因素避开“临界点值”，实现个人合法利益的最大化。

最后提醒大家：在2023年年底拿到年终奖时一定要记得交税呀。

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