我国养老保险问题及对策

【中国社保网 什么是养老保险】养老保险，是劳动者在到达国家规定的退休年龄，退出社会劳动领域后，由社会提供物质帮助，保障其基本生活需要的一种社会保险制度。养老保险是社会保险最主要的组成部分。

最早的养老社会保险起源于法国。1669年，法国制订了《年金法典》，规定对不能继续从事海上工作的老年海员发给养老金。具有现代意义的养老保险法最先出现于德国。1889年5月24日， 德国国会通过了《老年保障社会保险法》，该法于1891年1月1开始生效。继德国之后，西方各国相继建立了养老保险制度。一部分发展中国家，如新加坡、马来西亚、印度、缅甸、泰国等，也先后建立了不同层次的养老保险制度。国际劳工大会通过了若干涉及养老保障的公约和建议书(注：如1993年第17届大会通过的《工商业或自由职业、受雇佣人及厂外工人与家庭用工的强制性老年保险公约》(第35号)，1952年第35届大会通过的《社会保障(最低标准)公约》(第102号)第五部分“养老金”，1980 年第66届大会通过的《老年工人建议书》(第162号)。)。

中国自建国初期创建养老保险制度。《中华人民共和国劳动保险条例》(1951年2月23日政务院第73 次政务会议通过)奠定了我国企业职工养老保险的基础。此后进行了一定的调整。十年动乱结束后，国务院制定了若干涉及养老保险的补充、修改规定，如《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》(1978年5月24 日第五届全国人民代表大会常务委员会第二次会议原则批准)等(注：还有《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》(1978年5月24 日第五届全国人民代表大会常务委员会第二次会议原则批准)，《国务院关于老干部离职休养的暂行规定》(1980年10月7日)，《国务院、 中央军委关于军队干部退休的暂行规定》(1981年10月13日)，《国务院、中央军委关于军队干部离职休养的暂行规定》(1982年1月4日)等。)。自80年代中期开始，我国养老保险制度进入改革阶段，国务院及其职能部门颁发或转发了涉及养老保险改革的文件，如劳动部《关于加强养老保险基金的征缴和管理工作的通知》(1990年10月18日)等(注：还有国家体改委、民政部、劳动部《关于城镇和农村社会养老保险分工的通知》(1991年4月11日)， 《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》(1991年6月26日)， 农业部《乡镇企业职工养老保险办法》(1992年12月14日)，劳动部《企业职工养老保险基金管理规定》(1993年7月2日)，《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》(1995年3月1日)，《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(1997年7月16 日)等。)。

我国现行养老保险制度正处于向统一的企业职工养老保险制度过渡的阶段。农村养老保险仍处于探索之中。养老社会保险还存在诸多问题，养老社会保险还存在诸多问题，养老保险制度尚需进一步完善。

一

我国养老保险体系可分为城市、农村两个子系统。通过下列几个行政法规、规章，可对现行城乡养老保险制度有一个基本了解。

(一)城镇企业职工养老保险制度

1.《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》

该《决定》于1991年6月26日作出。《决定》共12项，规定：(1)改革的目标是建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度。改革养老保险完全由国家、企业包下来的办法，实行国家、企业、个人三方共同负担，职工个人也要缴纳一定的费用。(2 )基本养老保险基金由政府根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力，按照以支定收、略有结余、留有部分积累的原则统一筹集。(3 )企业和职工个人缴纳的基本养老保险费分别记入《职工养老保险手册》。职工个人缴纳标准开始时可不超过本人标准工资的3 %。(4 )企业和职工个人缴纳的基本养老保险费转入社会保险机构在银行开设的“养老保险基金专户”，实行专项储蓄，专款专用，任何单位和个人均不得擅自动用。(5)地方政府设立养老保险基金委员会， 实施对养老保险基金管理的指导和监督。(6 )国家根据城镇居民生活费用价格指数增长情况，参照在职职工工资增长情况对基本养老金进行适当调整，所需费用从基本养老保险基金中开支。(7 )尚未实行基本养老保险基金省级统筹的地区，要积极创造条件，由目前的市、县统筹过渡到省级统筹。中央部属企业，除国家另有规定者外，都要参加所在地区的统筹。(8)企业补充养老保险由企业根据自身经济能力， 为本企业职工建立，所需费用从企业自有资金中的奖励、福利基金内提取。个人储蓄性养老保险由职工根据个人收入情况自愿参加。(9 )本决定适用于全民所有制企业。城镇集体所有制企业可以参照执行;对外商投资企业中方职工、城镇私营企业职工和个体劳动者，也要逐步建立养老保险制度。(10)国家机关、事业单位和农村(含乡镇企业)的养老保险制度改革，分别由人事部、民政部负责。

2.《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》

该通知于1995年3月发出，共11项。《通知》的主要内容是：(1)规定企业职工养老保险制度改革的目标是，到本世纪末，基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适用于城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人帐户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系。基本养老保险应逐步做到对各类企业和劳动者统一制度、统一标准、统一管理和统一调剂使用基金。(2)明确深化企业职工养老保险制度改革的原则是， 保障水平与我国社会生产力发展水平及各方面的承受能力相适应;社会互济与自我保障相结合;公平与效率相结合;政策统一，管理法制化;行政管理与保险基金管理分开。(3 )规定基本养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹和个人帐户相结合，并提出两个实施办法，由各地选择。(4)要实行社会保险行政管理与基金管理分开、 执行机构与监督机构分设的管理体制。

据国家计委社会发展研究所课题组提供的调查资料，除西藏自治区外，共有29个省、自治区、直辖市制定了“统帐结合”的养老保险改革方案。其中，上海、吉林、黑龙江、江西、河南、云南、青海7省、 市选择了实施方案一，北京、天津、浙江、湖南、广东5省、 市选择了实施方案二，湖北、河北、陕西、山西、内蒙古、辽宁、江苏、安徽、福建、山东、广西、四川、贵州、甘肃、宁夏、新疆16个省、自治区及电力、水利、石油、交通、煤炭5个部门，吸收方案一、二的优点， 结合本地区、本部门的实际情况，制定了第三类方案。海南则实行具有当地特色的办法(注：国家计委社会发展研究所课题组：《目前我国养老保险存在的问题及对策》，《新东方》(海口)1997年第1期。)。

方案一的基本做法是：个人帐户按职工个人工资收入的16%记入，其中职工个人缴费全部记入，其余部分由企业缴费中划入(其中包括按当地职工月平均工资的5%记入的部分)， 企业缴费划入个人帐户后余下的部分进入社会统筹基金。个人帐户按养老基金保值率计息。保值率根据中国人民银行的居民存款利率并参考上年度当地职工平均工资增长率确定。 职工退休时， 按其个人帐户累计储存额(本金和利息)除以120，算出应发的养老金，按月计发。

方案二的基本做法是：个人帐户按职工个人缴费额全部或一部分和企业缴费的一部分计入。个人和企业缴费记入个人帐户后的剩余部分进入社会统筹基金。职工退休后，其基本养老金按三部分计算，第一部分为个人帐户养老金，由其个人帐户储存额除以120得出; 第二部分为缴费性养老金，按职工缴费工资和缴费年限的长短计算，缴费每满一年按职工平均工资的1%计发;第三部分为社会性养老金， 按社会平均工资的25%计算。随着个人帐户养老金的逐年增加，并逐步冲减缴费性养老金，最终实现个人帐户养老金和社会性养老金两个块组成的目标结合。

第三类方案的基本做法是：个人帐户按职工个人工资收入的11%左右记入。其中职工个人缴费全部记入，余下部分由企业缴费记入。企业缴费划入个人帐户后余下的部分进入社会统筹基金。按月支付的养老金由两部分组成，一部分是社会性养老金，标准为当地职工平均工资的25%左右;另一部分是个人帐户养老金，标准为个人帐户累计储存额的一百二十分之一。

3.《国务院关于建立统一企业职工基本养老保险制度的决定》

该《决定》于1997年7月16日作出，共10项。 《决定》在明确企业职工养老保险制度改革的目标、任务和基本原则原则的基础上，对统一制度的有关政策问题作出了规定。

(1)关于统一制度的要点。

一是统一企业和职工个人的缴费比例。规定企业缴费比例一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定;个人缴费比例1997年不低于本人缴费工资的4%， 以后每两年提高一个百分点，最终达到8%。

二是统一个人帐户的规模。规定按本人缴费工资的11%为每个职工建立基本养老保险个人帐户，个人缴费全部记入个人帐户，其余部分从企业缴费中划入。随着个人缴费比例的提高， 企业划入的部分应降至3%。个人帐户储存额，可按优惠利率计息。职工调动时，个人帐户全部随同转移。职工或退休人员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。

三是统一基本养老金的计发办法。规定基本养老金包括基础养老金和个人帐户养老金两部分，基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或地(市)上年度职工月平均工资的20%，个人帐户养老金月标准为个人帐户储存额除以120。为了实现平稳过渡， 对“中人”(本决定实施前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的人员)规定了过渡性养老金。

(2)关于扩大企业职工基本养老保险制度的覆盖范围。

《决定》强调要进一步扩大养老保险的覆盖范围，基本养老保险制度要逐步扩大到城镇所有企业及其职工。城镇个体劳动者也要逐步实行基本养老保险制度，其缴费比例和待遇水平由省、自治区、直辖市人民政府参照本决定精神确定。此外，实行企业化管理的事业单位，原则上按照企业养老保险制度执行。

(3)关于完善多层次的养老保险体系。

建立多层次的养老保险体系，既符合我国的国情，也是在总结各国养老保险实践基础上作出的明智选择。《决定》在强调基本养老保险只能保障退休人员基本生活原则的同时，鼓励各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险，同时发挥商业保险的补充作用。

(4)关于逐步提高养老保险统筹层次。

《决定》提出，为有利于提高基本养老保险基金的统筹层次和加强宏观调控，要逐步由县级统筹向省或省授权的地区统筹过渡。待全国基本实现省级统筹后，原经国务院批准由有关部门和单位组织统筹的企业，参加所在地区的社会统筹(注：我国基本养老保险行业统筹移交地方管理工作已于1998年8月全部完成。)。

(5)关于提高养老保险管理服务水平。

《决定》要求抓紧制定企业职工养老保险基金管理条例，加强对养老保险基金的管理。基本养老保险基金实行收支两条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基金结余额，除预留相当于二个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。要建立健全社会保险基金管理服务的社会化水平，尽快将目前由企业发放的养老金改为社会化发放，积极创造条件将离退休人员的管理服务工作逐步由企业转向社会，减轻企业的社会事务负担。各级社会保险机构要进一步加强基金建设，改进和完善服务与管理工作，不断提高工作效率和服务质量，促进养老保险制度的改革。

(二)农村养老保险制度

1.《县级农村社会养老保险基本方案(试行)》

该方案由民政部于1992年1月3日印发，共有7个方面内容：(1)指导思想和基本原则。建立农村社会养老保险制度，要从我国农村的实际出发，以保障老年人基本生活为目的;坚持资金个人交纳为主，集体补助为辅，国家予以政策扶持;坚持自助为主、互济为辅;坚持社会养老保险与家庭养老相结合;坚持农村务农、务工、经商等各类人员社会养老保险制度一体化的方向。(2)保险对象及交纳、 领取保险费的年龄。保险对象为非城镇户口、不由国家供应商品粮的农村人口;交纳保险费年龄不分性别、职业，均为20周岁至60周岁。领取养老保险金的年龄一般在60周岁以后。(3)保险资金的筹集。 在以个人交纳为主的基础上，集体可根据其经济状况予以适当补助(含国家让利)，分别记帐在个人名下;同一投保单位，投保对象平等享受集体补助;乡镇企业职工的个人交费、企业补助分别记帐在个人名下，建立职工个人帐户，企业补助的比例，可由地方或企业根据情况决定。企业对职工及其他人员的集体补助，应予按工资总额的一定比例税前列支。(4)交费标准、 支付及变动。月交费标准设10个档次(2至20元)， 供不同的地区以及乡镇、村、企业和投保人选择;养老保险费可以补交和预交;个人和集体根据收入的提高或下降，经社会养老保险管理部门批准，可按规定调整交纳档次;个人或集体根据收入提高或下降，经社会养老保险管理部门批准，可按规定调整交纳档次;个人或集体因故无力交纳养老保险费，经批准可暂时停交;投保人在交费期间身亡者，个人交纳全部本息，退给其法定继承人或指定受益人;领取养老金从60周岁以后开始，根据交费标准、年限，确定支付标准。(5)基金的管理与保值增值。 基金以县为单位统一管理。保值增值主要是购买国家财政发行的高利率债券和存入银行，不直接用于投资。(6)立法、机构、管理和经费。 根据《基本方案》，由县(市)政府制定《农村社会养老保险暂行管理办法》;县级以上人民政府要设立农村社会养老保险基金管理委员会;县(市)成立农村社会养老保险事业管理处(隶属民政局)，为非营利性的事业机构，经办农村社会养老保险的具体业务，管理养老保险基金;按人立户记帐建档，实行村(企业)、乡、县三级管理。(7)理顺关系，稳妥处理与部分现行养老办法的衔接。

养老保险法规政策与广大人民群众的实际利益密切相关，但相当一部分群众并不了解其具体内容，对其重要性和必要性的认识也还不够。通过有组织的宣传教育，可以进一步提高广大社会保障对象的参与意识和自觉程度，使养老保险法律制度深入人心。同时要组织养老保险法律知识的专门咨询服务，解决广大保障对象的困惑。

(五)加强社会保障法律专门人才的培养

应当建立综合性的社会保障研究机构或专门性的社会保障研究机构，加强社会保障立法、执法的研究，发表、出版更高质量的专题论著，在高等院校培养不同层次的社会保障人才(包括社会保障法律人才)，为即将迅速崛起的保障事业储备必要的高级人才。

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