2012年1月中国企业年金市场报告

一、中国企业年金政策监管

1、企业年金中央政策

财政部：国有出资企业工资结余可缴年金

核心提示：截至2007年12月31日因实施工效挂钩政策形成的应付工资结余，可以一次性或分期用于企业年金缴费。

为了规范国家出资企业应付工资结余用于企业年金缴费的财务管理，维护企业所有者和职工的合法权益，根据国家有关财务和年金管理规定，财政部近日发布《关于规范企业应付工资结余用于企业年金缴费财务管理的通知》(财企[2011]477号)。

文件规定，以企业职工代表大会讨论通过企业年金计划为时点，企业年金计划同时满足以下条件的，截至2007年12月31日因实施工效挂钩政策形成的应付工资结余，可以一次性或分期用于企业年金缴费：

(1)企业职工上年年平均工资不超过同期当地城镇单位在岗职工平均工资的2倍;如果是中央企业，其企业职工上年年平均工资不得超过全国城镇单位在岗职工平均工资的2倍。

(2)除应付工资结余外，企业为职工年金的缴费总额在工资总额5%以内。

(3)已参加企业年金计划的职工退休后，企业不再向其支付统筹外补贴等养老费用。

应付工资结余原则上用于企业年金计划开始实施时，距离法定退休年限不足10年的职工年金个人账户缴费。企业将应付工资结余用于企业年金缴费，应当按照国家有关企业年金管理的规定做好相关衔接工作。

2、企业年金地方政策

天津：购买补充养老保险将享相关税收优惠

12月26日，《渤海早报》经济版刊发的《年终奖捐一元少缴千元税》引起了部分读者的关注。保险业人士提示，根据天津市自2008年6月起实施了一项政策，凡个人自行购买补充养老保险，都会得到相关税收优惠政策。补充养老保险的个人缴费部分，在个人工资薪金收入30%以内的部分可在个人所得税前扣除。

据了解，2008年6月20日，中国保监会正式发布了《天津滨海新区补充养老保险试点实施细则》，其中明确指出，凡“在天津市注册并经营”的企业或受雇于该类企业的个人，如向商业保险公司购买补充养老保险，将可享受当地政府给予的税收优惠。

和平区一家寿险公司企业年金负责人指出，这项政策的具体免税措施是“企业为职工购买补充养老保险的费用支出在本企业上年度职工工资总额8%以内的部分，可在企业所得税前扣除。补充养老保险的个人交费部分，则为个人工资薪金收入30%以内的部分可在个人所得税前扣除”。

南开区一家税务咨询机构负责人刘建强介绍，按照《天津滨海新区补充养老保险试点实施细则》，以个人缴费部分优惠为例，如果某人月薪3500元，年终奖1.9万元，那么投保补充养老保险时，当月最多有6750元可享受税收优惠。如果这位居民正好在年终奖发放的当月购买了一款个人补充养老保险，缴费8000元，则其中6750元可免个税，既避免了年终奖盲区，也获得了未来生活的保障。

不过，如果补充养老保险退保还得另外补税，“个人申请退保的，保险公司应将个人的退保情况报送税务部门，由个人到税务部门进行补税，保险公司收到税务部门开具的补税凭据后方可给个人支付退保金”。

上海鼓励险资社保年金参与新兴产业投资

日前公布的《上海市人民政府关于印发上海市战略性新兴产业发展“十二五”规划的通知》显示，上海将大力支持企业跨国经营，支持有条件的企业开展境外投资，探索设立并购基金，使得战略性新兴产业成为上海经济发展动力。为了实现这一目标，上海将多渠道优化创业投资环境，包括落实创业投资企业税收优惠，优化完善风险救助、国资管理和柜台交易市场等配套政策，统筹推动上海市创业投资发展，发挥上海市创业投资引导基金作用，坚持支持早期创业投资的政策导向;并且在国家政策允许范围内，鼓励保险公司、社保基金、企业年金管理机构和其他机构投资者参与新兴产业创业投资和股权投资基金，鼓励民间资本投资战略性新兴产业。

二、中国企业年金市场需求

1、行业性市场需求

中国电信为青海艰苦地区员工增加企业年金保障

2011年，在中国电信集团公司的大力支持和关爱下，青海电信共投入资金3917万元，组织实施了高原福利、高原津贴、高原救助“三大民生工程”，得到了基层员工的一致拥护和高度肯定，有效激发了广大员工干事创业的激情和动力，促进了企业和谐、稳定的发展。2011年，公司1500名基层员工共享受到了800万元的高原津贴。同时，为构建多层次的养老保障体系，青海电信还研究制定了《中国电信青海公司企业年金方案实施细则》。

《同力水泥企业年金整体方案》议案获董事会通过

2012年1月4日，河南同力水泥股份有限公司发布第四届董事会2011年度第十三次会议决议公告。河南同力水泥股份有限公司于2011年12月30日在公司会议室以现场表决方式召开董事会，董事会应参加会议董事7人，现场参加会议董事7人。会议审议了关于公司实施《同力水泥企业年金整体方案》的议案，实施年金有利于建立公司职工多支柱的养老保障体系，减少职工后顾之忧，最大限度的保障职工的利益，调动职工的劳动积极性和创造性，建立人才长效机制，促进企业持续稳定地发展。会议全票通过《同力水泥企业年金整体方案》并授权经营层按照本方案具体实施。

贵州务川供电局职代会通过《企业年金实施细则》

2012年元月10日，务川供电局召开六届九次职代会暨2012年工作会议，会议讨论审议并通过《绩效考核实施细则(修订草案)》、《企业年金实施细则》，同时对2011年度先进集体及个人进行了表彰。

当天下午，局领导与各职能部门、生产部门负责人还签订了《党风廉政建设责任书》、《安全生产责任书》、《四不伤害责任书》、《集体劳动合同》。在分组讨论中，局领导、中层干部及各职工代表讨论审议了《绩效考核实施细则(修订草案)》、《企业年金实施细则》。伴着激情迸发的南网司歌，先进集体代表和先进个人走上领奖台，在座的每一位见证了他们走过的辉煌2011。会议最后，务川供电局与会职工代表民主评选出六名遵义市供电局职工代表。

局全体班子成员、中层干部、职工代表、离退休代表60多人参加了会议。

选中国交通建设集团年金投资管理人花落人保资

新年亦始，人保资产收到中国交通建设集团有限公司(简称中交集团)《企业年金基金投资管理人评审计结果通知》，当选中国交通建设集团企业年金基金投资管理人

中交集团是国务院国资委负责监管的大型中央企业集团，主要从事交通基础设施建设、设计、疏浚及港口机械制造业务，是目前中国最大的港口建设及设计企业;中国领先的公路、桥梁建设及设计企业;中国最大、世界第三的疏浚企业;全球最大的集装箱起重机制造商。在中国500强企业中排名第13位，在世界500强企业中排名第210位。

2、企业年金计划案例

中小企业年金制度的国际经验及启示

经过十多年的发展，我国企业年金己初具规模，但是建立年金计划的中小企业比例远低于垄断性行业和高盈利性国企。企业年金在一些国家发展相当普及，已经成为养老保障的第二支柱，在中小企业年金制度方面也通过不断的尝试，积累了许多经验，如美国的Keogh计划、SEP计划、SIMPLE IRA计划和SIMPLE401(k)计划，澳大利亚的超级年金计划，加拿大的集合企业年金计划，日本的厚生年金和税制合格退休年金计划，以及香港的强积金计划等。这些国家中小企业年金制度发展的经验和启示至少包括如下几个方面：

第一，要有完善的法律法规。例如，美国小企业年金之所以能够得到很好的发展，很大程度上得益于美国完善的法律体系。其中，法律对年金增值、缴费年龄和积累年限以及获得分配的具体数目，都做出了非常详尽的规定，使得小企业在建立退休金计划时有明确的依据。尤其是小企业工作保护法，对小企业建立养老金计划设计了大量简化条款，有效地保障了职工的利益。

第二，实行联合企业年金计划(国际上又称集合企业年金计划、行业企业年金计划)。最具代表性的就是以集成信托计划和行业计划为主的香港强积金计划。前者采取集资安排，把不同企业之间的企业年金权益集合起来作投资和管理，以获得到大规模运作带来的规模经济效益。且该计划的成本可以由众多公司或雇员分担，比较经济。后者则专为雇员流动性高的行业(如建筑业、饮食业)的雇员和自雇人士设立的，只要该员工从业的新旧企业都参加了本行的这种企业年金模式，员工在本行业内转换工作单位时无须进行企业年金的转换。这种安排可减少企业员工在同一行业不同企业间转换工作时需要转换企业年金个人账户的管理成本。

第三，政府的税收优惠政策是各国企业年金发展的助推器。没有一定的税收优惠，企业年金不会有很大的发展。在美国、日本，政府通过税收优惠，鼓励中小企业发展企业年金。如美国的《小型企业退休计划》规定：雇主在为雇员进行缴费时可以减免缴费的数额;小企业计划的建立，缴费和运行都不必纳税;小企业计划中的资产在其进行投资增值的过程中是免税的。加拿大的注册计划可以合法地减税或免税，但税收豁免额度有一定的限制。日本政府完备了有关退休年金的优惠税制，并创立了税制合格退休年金制度。

通过借鉴上述国际经验，将有助于破解我国中小企业年金的发展困境。我国不仅需要尽快完善配套的法律法规，让中小企业建立企业年金制度有法可依、有章可循，还应根据我国中小企业自身的特点，设立适合各个行业的企业年金计划，打破现有国企的行业计划年金的封闭模式，辅之以政府的税收优惠及补贴等政策，才能使我国中小企业年金制度有新的突破和发展。(作者：谭丹 首都经济贸易大学)

三、中国企业年金市场供给

1、银行业企业年金

工行：扬州分行企业年金业务新签约客户33户

2011年，工商银行扬州分行积极落实加快重点产品线建设的工作要求，突出四大产品线的建设与市场拓展，积极抢抓市场机遇，找准薄弱环节，通过内部优化整合、强化联动营销等措施，不断提升中间业务发展水平。截止年末，该行实现中间业务收入3.42亿元，同比多增1.21亿元，增幅55%;中间业务收入占营业净收入的30.31%，同比上升5.47个百分点。

及时总结分析中间业务收入发展不平衡的深层次原因，认真排找差距，分专业、分客户、分项目落实其它中间业务重点产品的发展目标和营销措施，经过有效的市场拓展和组织推进，代客资金交易、资产托管、企业年金等业务收入均较同期有了较大幅度的增加，其中年金业务新签约客户33户、实现到帐6000余万、个人帐户数新增2572人;托管资金73.53亿元，两项业务均超江苏省行计划。

工行：吕梁分行强力开展养老金业务专项营销攻坚战

工行吕梁分行将养老金理财产品营销作为优化养老金业务收入结构、促进养老金业务长期健康发展的重要抓手，抓住首季客户资金闲置较多的良好机遇，抢早开展养老金理财产品专项营销攻坚战。

一、开展首季营销竞赛。抢占先机第一时间在全辖开展养老金理财产品专项营销竞赛活动，力争为实现全年养老金业务收入再上台阶奠定基础。

二、明确营销竞赛目标。根据各行目标客户及资源潜力为各行下达一季度营销目标任务，使营销工作目标明确有的放矢。

三、落实营销目标责任人。要求基层行成立以养老金业务分管行长担任组长的营销竞赛工作小组，专人负责养老金理财产品销售的组织推动工作。掀起“如意人生”福利计划养老金理财产品的营销热潮，确保按时完成竞赛任务。

四、强化业务培训指导。要求各行多种形式开展培训，使客户经理和各营销人员真正掌握养老金理财产品的特点和营销要点，保障营销活动高效开展。同时扩大产品的的宣传推广工作, 提高产品市场认知度和品牌知名度。

五、实施大户攻关策略。在“春节”来临之际，对辖内优质客户进行了一次大规模的上门沟通拜访慰问，进一步巩固与客户的关系，吸引已签约客户长期持续购买如意产品，提升高价值客户产品忠诚度。

六、加大竞赛奖励力度。为鼓励各行努力完成养老金理财产品销售任务，实施营销费用奖励激励机制，对竞赛活动中成绩突出的还给予特别奖励，以激励全行上下齐心协力全面营销，扩大产品市场影响力，进一步提升产品综合效益。

【出处：中国养老金网】

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