企业年金：养老体系的一架马车

   日前，联想已经正式宣布启动年金计划，成为第一个在国家劳动和社会保障部进行企业年金计划备案的企业。不久前，上海也产生了第一份标准企业年金合同。这引起了社会对企业年金发展的关注。

社会养老保险、企业年金和个人商业保险是拉动我国养老保险发展的三架马车，企业年金起步较晚，随着有关政策的出台，越来越多的企业开始建立企业年金。那么，企业年金有什么特点，在缴费上有何讲究呢？

多重管理保证增值

企业年金是指企业在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立补充养老保险制度。年金可由企业出资，也可以企业和职工按比例共同出资。费用可按月归集，也可半年或一年归集一次，职工个人缴费由企业代扣代缴。职工退休后，可以定期取出账户中的企业年金作为养老钱。

在企业年金中，政府在企业年金的建立和管理中不承担直接责任，主要职能是对其进行严格的监管。根据《企业年金基金管理试行办法》规定，企业年金基金的运作涉及受托人、托管人、账户管理人和投资管理人四个层面，共同管理好企业年金基金。目前，太平养老和平安养老作为受托人已经与不少企业签订了企业年金的合作意向，受托人再与账户管理人、托管人、投资管理人签订各项合同，保证企业年金的安全，实现增值。

税收优惠鼓励年金发展

目前企业和员工一般按照1∶1的比例缴纳费用。根据劳动和社会保障部门的规定，企业年金采取按月缴费的方式，并且对企业缴费占一定工资总额的部分给予税前列支的优惠。为鼓励企业年金的发展，不少省市出台了企业年金税收优惠制度，上海市今年年初出台相应政策，商业保险机构经办的企业补充养老保险，投保企业可享受5%的税前列支税收优惠政策，这大大提高了企业缴纳年金的积极性。

不过，我国目前的企业年金市场现状是市场覆盖率低、地区发展不均衡、认知度不高。目前已建立企业年金制度的国有企业占17%，多分布在经济发达的沿海地区和经济效益好的行业。

有望提升养老水平

企业年金等于为员工个人建立年金账户，实行基金完全累计。账户资金由三部分组成，分别为企业缴纳的部分，个人缴纳的部分，以及企业年金投资理财带来的收益。根据相关政策，企业年金是按照上年平均工资比例提取，即使工资增长为零，随着员工工龄、工资水平每年的增加，年金缴存也会上涨。同时，企业年金基金用于市场化管理，会带来基金增值收益。职工符合法定退休条件并办理了退休手续后，有权从自己的企业年金个人账户中领取补充养老保险金。

以联想的企业年金计划为例，按照5%的投资收益率和工资增长率计算，一名加入年金计划后在联想工作30年、退休前工资为6000元的员工，退休后能获得社会养老保险金和企业补充养老保险金收入总计4000元，而以前未启动年金计划时只能获得社会养老保险1300元。

2006-7-26 13:59:00 战昱静   解放日报  东方财富网

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